Co należy wykazać w PIT-38?
Podstawą poprawnego wypełnienia deklaracji PIT-38 jest inny druk otrzymany z biura maklerskiego jest to PIT-8C, który powinien być dostarczony inwestorowi do końca lutego danego roku podatkowego. Rozliczenie PIT – 38 jest obowiązkiem podatnika i to on musi zadbać o zdobycie prawidłowych danych od płatnika, dlatego po otrzymaniu PIT – 8C, należy sprawdzić ten dokument i jeżeli istnieje taka potrzeba korygować dane liczbowe. Biuro maklerskie ma obowiązek usunięcia błędów i dostarczenia inwestorowi, poprawnie sporządzonej deklaracji.
W deklaracji PIT-38 należy wskazać przychody od kapitałów pieniężnych, część C odpowiada za wpisanie kwot przychodów oraz kosztów ich uzyskania a także wykazanie dochodów i poniesionych strat. W przypadku, gdy podatnik uznaje PIT-8C za poprawny, to w pierwszym wierszu PIT-38 przenosi te kwoty, jeżeli posiada on kilka druków z informacją o dochodach uzyskanych z tzw. kapitałów pieniężnych, sumuje wartości.
Warto zwrócić szczególną uwagę na koszty uzyskanych przychodów, czyli poniesione wydatki:
- Na zakup odpłatnie zbywanego papieru wartościowego
- Na obsługę rachunku, czyli: opłaty za założenie i prowadzenie rachunku, prowizje, transfery, zainwestowanie w papiery
- Poniesione na objęcie lub nabycie papierów wartościowych otrzymanych w spadku
Pit 38 w pozycji 22, część G wymaga wprowadzenia wartości uzyskanych przychodów (PIT-8C) oraz ewentualnych przychodów osiągniętych w innym kraju. Dotyczy to: zbycia akcji, udziałów w spółkach (z osobowością prawną). W pozycji 23 należy podać koszty uzyskania przychodów, jeżeli wartość przychodów jest wyższa od kosztów, to różnicę należy uznać za dochód (poz.26) PIT-38. Jeżeli natomiast wystąpi sytuacja odwrotna, to od wartości kosztów należy odjąć wartość przychodów a powstała różnica będzie wpisywana w poz., 27 jako strata.
Zobowiązania podatkowe w PIT-38
Pit – 38 część D przeznaczona jest do obliczenia wysokości należnego podatku. Podstawę do wyliczenia podatku stanowi osiągnięty w danym roku dochód pomniejszony o stratę, (jeżeli taka miała miejsce) w latach poprzednich. Obliczanie kwoty podatku: kwotę z poz. 29 należy pomnożyć przez stawkę podatku (19%), wynik stanowi podatek do zapłacenia.
Pit-38 część E (poz.36) przeznaczona jest podatników, którzy uzyskali dochód z:
- Wygranych w konkursach a także zakładach wzajemnych
- Odsetek, dywidend
- Udziałów w funduszach kapitałowych, odsetek pod papierów wartościowych uzyskanych w innym kraju.
Obliczona wartość z poz. 37 jest pomniejszana o podatek zapłacony w innym kraju. Część F i G dotyczy podatników którzy nie mieszkają w Polsce, ale osiągających tutaj dochód od papierów wartościowych, oraz osoby uprawnione do papierów wartościowych znajdujących się na rachunkach zbiorczych, osiągający dochody np. z dywidend, od których płatnik pobrał podatek, a których dane nie zostały płatnikowi ujawnione.
Ostatnie wyliczenie stanowi kwota, jaką trzeba będzie zapłacić do urzędu skarbowego lub nadpłata. Kwoty z pozycji 42 i 43 stanowią wartość zobowiązania wobec US lub nadwyżkę do zwrotu dla podatnika.
Jaki jest ostateczny termin i sposób rozliczenia PIT – 38?
Podatnik ma obowiązek złożenia zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) PIT-38 do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Od 15 lutego 2019 roku urząd skarbowy przygotowuje rozliczenie PIT – 38 dla danego podatnika (Twój e-PIT), który jest dostępny na stronie Ministerstwa Finansów, należy sprawdzić zawarte w nim dane, nanieść ewentualne korekty, zatwierdzić i wysłać. Można również zachować starą formę, to znaczy wydruk papierowy złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać listem poleconym lub przez Internet.
Twój e-PIT nie jest jedynym sposobem na rozliczenie tegorocznego PITu przez Internet. Równie prosto podatki można rozliczyć przez system PITax, który przeprowadza podatnika przez proces wypełnienia i wysłania PITu krok po kroku.
